Những quan tâm khi quyết toán thuế TNCN năm 2013 do thuế Thành phố Hồ Chí Minh thông báo, căn cứ theo các Luật thuế TNCN, Nghị định, Thông tư mới nhất và công văn số 336/TCT-TNCN của Tổng cục thuế.
I. ĐỐI TƯỢNG VÀ THỜI HẠN buộc phải QUYẾT TOÁN THUẾ
một.Tổ chức chi trả thu nhập:
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không khấu trừ thuế, có trách nhiệm kê khai quyết toán và quyết toán thuế thay cho cá nhân với uỷ quyền. nếu tổ chức, cá nhân ko phát sinh trả thu nhập trong năm 2013 thì chẳng hề khai quyết toán thuế TNCN.
- Tổ chức trả thu nhập chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi, giải thể hoặc phá sản theo quy định của Luật Doanh nghiệp;
2. Cá nhân cư trú với thu nhập:
- Cá nhân cư trú với thu nhập từ tiền lương, tiền công; thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ hoạt động đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp, đại lý xổ số nếu:
+ có số thuế cần nộp lớn hơn số thuế đã khấu trừ hoặc tạm nộp;
+ sở hữu bắt buộc hoàn số thuế nộp thừa hoặc bù trừ vào kỳ sau.
- Cá nhân cư trú là người nước ko kể kết thúc Hợp đồng khiến cho việc buộc phải thực hiện quyết toán trước lúc xuất cảnh.
- Cá nhân cư trú sở hữu thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, cuối năm với đề nghị áp dụng thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế.
3.Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán:
- Chậm nhất là ngày 31/03/2014.
- trường hợp Tổ chức trả thu nhập chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi, giải thể hoặc phá sản theo Luật siêu thị, chậm nhất là ngày trang bị 45 nhắc từ ngày mang quyết định.
II. ĐỐI TƯỢNG không hề QUYẾT TOÁN THUẾ
1. Cá nhân sở hữu số thuế cần nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà ko mang bắt buộc hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.
2. Cá nhân buôn bán, nhóm cá nhân marketing chỉ có một nguồn thu nhập từ marketing đã thực hiện nộp thuế theo phương pháp khoán.
3. Cá nhân, hộ gia đình chỉ mang thu nhập từ cho thuê nhà, quyền sử dụng đất đã thực hiện nộp thuế TNCN tại nơi có nhà, quyền dùng đất cho thuê.
III. ỦY QUYỀN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN
một. nếu ủy quyền quyết toán thuế
một.1. Cá nhân chỉ với thu nhập từ tiền lương, tiền công ký HĐLĐ từ 03 tháng trở lên tại 1 nơi và thực tế đang làm cho việc tại nơi ấy vào thời điểm uỷ quyền quyết toán thuế, nói cả giả dụ không khiến cho việc đủ 12 tháng trong năm.
một.2. Cá nhân mang thu nhập từ tiền lương, tiền công ký HĐLĐ từ 03 tháng trở lên tại 1 nơi, đồng thời với thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng không quá 10 triệu đồng, đã được khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% hoặc 20%, nếu ko sở hữu bắt buộc quyết toán thuế đối với thu nhập vãng lai thì cá nhân được ủy quyền quyết toán cho tổ chức ký HĐLĐ từ 03 tháng trở lên. nếu mang yêu cầu quyết toán thuế đối với thu nhập vãng lai thì cá nhân trực tiếp quyết toán có cơ quan thuế.
một.3. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký HĐLĐ từ 03 tháng trở lên tại một nơi, đồng thời có thêm thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê quyền dùng đất với doanh thu bình quân tháng không quá 20 triệu đồng, đã nộp thuế TNCN tại nơi mang nhà, mang quyền sử dụng đất cho thuê, giả dụ không với yêu cầu quyết toán thuế đối có thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê quyền dùng đất thì được ủy quyền quyết toán cho tổ chức ký HĐLĐ từ 03 tháng trở lên. nếu với yêu cầu quyết toán thuế đối với thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê quyền tiêu dùng đất thì cá nhân trực tiếp quyết toán mang cơ quan thuế.
2. trường hợp không ủy quyền quyết toán thuế
2.1. Cá nhân đảm bảo điều kiện ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập quyết toán thuế theo hướng dẫn tại điểm một nêu trên, nhưng đã được cấp chứng từ khấu trừ thuế.
2.2. Cá nhân chỉ mang thu nhập vãng lai đã được khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% hoặc 20% (kể cả trường hợp với thu nhập vãng lai duy nhất tại 1 nơi). Cá nhân mang thu nhập từ tiền lương, tiền công ký HĐLĐ từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời với thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế (bao gồm giả dụ chưa đến mức khấu trừ và đến mức khấu trừ nhưng không khấu trừ)
2.3. Cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký HĐLĐ từ 03 tháng trở lên tại 1 đơn vị; vừa mang thu nhập vãng lai ở những nơi khác; vừa mang thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê quyền tiêu dùng đất.
IV. GIẢM TRỪ GIA CẢNH (GTGC)
1. Giảm trừ cho bản thân:
- Năm 2013 mức GTGC cho bản thân là 78 triệu đồng/năm.Trong năm ví như cá nhân cư trú chưa tính GTGC cho bản thân hoặc tính chưa đủ 12 tháng thì được tính đủ 12 tháng;
- Đối mang người nước ngoại trừ là cá nhân cư trú tại Việt Nam thì được tính GTGC cho bản thân từ tháng 01 hoặc từ tháng đến Việt Nam trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên với mặt tại Việt Nam đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam trong năm tính thuế (được tính đủ theo tháng).
2. Giảm trừ cho người phụ thuộc: một,6 triệu đồng/tháng (đến 30/6/2013) và 3,6 triệu đồng/tháng (từ 01/7/2013)
V. XÁC ĐỊNH THU NHẬP TÍNH THUẾ TNCN
Việc quy đổi thu nhập ko bao gồm thuế thành thu nhập sở hữu thuế và các khoản giảm trừ được thực hiện như sau:
- giai đoạn từ tháng 01/2013 tới hết tháng 6/2013: Theo hướng dẫn tại những Thông tư của Bộ Tài chính số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008, Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009, Thông tư số 02/2010/TT-BTC ngày 11/01/2010 và công văn số 12501/BTC-CST ngày 20/9/2010 của Bộ Tài chính.
- công đoạn từ tháng 7/2013 đến hết tháng 12/2013: Theo hướng dẫn tại những Thông tư của Bộ tài chính số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 , Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013, công văn số 8355/BTC-TCT ngày 28/6/2013, công văn số 8817/BTC-TCT ngày 08/7/2013 của Bộ Tài chính.
VI. THỦ TỤC VÀ NƠI NỘP HỒ SƠ QUYẾT TOÁN THUẾ
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2013 thực hiện theo các mẫu tờ khai ban hành tất nhiên Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính.
1. Đối với tổ chức chi trả thu nhập:
- Tờ khai 05/KK-TNCN; Bảng kê 05A/BK-TNCN; Bảng kê 05B/BK-TNCN;
- Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN dòng số 14/TNCN, chiếc số CTT25/AC và sổ ST10. giả dụ chấm dứt hoặc thay đổi tên DN phải Thông báo kết quả huỷ biên lai.
- nếu tổ chức marketing bán hàng đa cấp trong năm 2013 với chi trả thu nhập cho cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp lập Tờ khai dòng số 02/KK-BH, Bảng kê dòng số 02/BK-BH ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính và các Phụ lục số 02; Phụ lục số 03 hướng dẫn tại công văn 336/TCT-TNCN ngày 24/1/2014 của Tổng cục thuế.
- Nơi nộp hồ sơ: tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức chi trả thu nhập.
2. Đối có cá nhân:
2.1. Cá nhân sở hữu thu nhập từ tiền lương tiền công:
- Tờ khai mẫu 09/KK-TNCN; 09A/PL-TNCN; 09C/PL-TNCN; nếu có thu nhập từ những đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoại trừ hoặc từ Tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán trả tại Việt Nam nhưng chưa khấu trừ thì kèm theo mẫu 20/TXN-TNCN
- Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp.
- Nơi nộp hồ sơ:
a/ Nộp tại Cục thuế: Cá nhân nhận thu nhập do tổ chức chi trả từ nước ngoài, từ Tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán tại Việt Nam trả nhưng chưa khấu trừ khai thuế thuộc giả dụ khai thuế trực tiếp.
b/ Nộp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý đơn vị chi trả: cá nhân mang thu nhập từ 2 nơi trở lên đã tính GTGC đơn vị nào thì nộp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý đơn vị ấy. ví như thay đổi nơi làm việc, đã tính GTGC tại nơi làm việc cuối cùng thì nộp tại cơ quan thuế quản lý đơn vị chi trả cuối cùng.
c/ Nộp tại Chi cục thuế nơi cá nhân cư trú: giả dụ cá nhân cư trú đa dạng nơi thì được lựa tậu nơi cư trú để nộp hồ sơ:
- Thu nhập từ 2 nơi trở lên với thay đổi nơi làm việc nhưng tại nơi có thu nhập cuối cùng không tính GTGC hoặc chưa tính GTGC nơi nào.
- ko với HĐLĐ hoặc HĐLĐ dưới 3 tháng hoặc mang thu nhập vãng lai đã khấu trừ thuế.
- với thu nhập 1 hoặc nhiều nơi mà tại thời điểm quyết toán không còn khiến việc.
- Cá nhân làm Đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp ko đăng ký kinh doanh.
2.2. Cá nhân có Thu nhập từ kinh doanh:
- Tờ khai 09/KK-TNCN; 09B/PL-TNCN; 09C/PL-TNCN; giả dụ cá nhân với tham gia kinh doanh theo nhóm lập Tờ khai chiếc 08B/KK-TNCN và những phụ lục.
- Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp.
- Nơi nộp hồ sơ:
a/ CCT quản lý nơi kinh doanh: cá nhân có thu nhập tại 1 địa điểm; nếu trong năm thay đổi nơi buôn bán thì nộp hồ sơ tại Chi cụ thuế quản lý nơi buôn bán cuối cộng.
b/ CCT nơi cấp MST: cá nhân sở hữu thu nhập từ 2 nơi trở lên, thì nộp tại nơi cấp MST thứ nhất, nếu nơi trước tiên đã ngưng hoạt động thì nộp hồ sơ nơi buôn bán kế tiếp.
ví như cá nhân với thu nhập từ Tiền lương, tiền công vừa với thu nhập buôn bán hoặc cá nhân làm Đại lý bảo hiểm, Đại lý Xổ số, bán hàng đa cấp với đăng ký marketing thì nơi nộp như cá nhân sở hữu thu nhập buôn bán.
2.3. Cá nhân sở hữu thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, với bắt buộc áp dụng thuế suất 20% để quyết toán:
- Tờ khai loại 13/KK-TNCN; Bảng kê chi tiết 13/BK-TNCN; Bảng chụp hoá đơn, chứng từ chứng minh mức giá có liên quan; Bản chụp chứng từ khấu trừ thuế cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm.
- Nơi nộp hồ sơ: ví như chỉ chuyển nhượng tại một doanh nghiệp chứng khoán nộp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý nhà hàng chứng khoán, nếu chuyển nhượng chứng khoán khác thì nộp tại nơi cư trú.
Lưu ý: ko xử phạt VPHC những trường hợp cá nhân nộp quyết toán có yêu cầu hoàn thuế sau ngày 31/3/2014.
VII. HƯỚNG DẪN tiêu dùng PHẦN MỀM
- Để hỗ trợ việc lập tờ khai quyết toán thuế TNCN theo đúng qui định, người nộp thuế có thể tiêu dùng các phần mềm hỗ trợ kê khai miễn phí, cụ thể như sau:
1. Phần mềm của Tổng Cục thuế:
Bước 1: Tiếp nhận và cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai QTTNCN:
Phần mềm HTKK 3.2.1 của Tổng cục thuế. có thể cài HTKK 3.1.7 và 3.2.1 trên cùng một máy tính, khác thư mục và không cập nhật dữ liệu của HTKK 3.1.7 vào HTKK 3.2.0
Bước 2: Kê khai quyết toán thuế 
- Mở ứng dụng, nhập MST cá nhân
- Vào mục “Hệ thống” -> “Thông tin doanh nghiệp/Người nộp thuế”:
+ Điền các thông tin bắt buộc có dấu (*)
+ Ngày bắt đầu năm tài chính: gõ 01/01,
+ Cơ quan thuế cấp Cục: sắm CQT quyết toán cấp cục
+ Cơ quan thuế quản lý: sắm CQT quyết toán trực tiếp
Sau đó ấn nút Ghi -> Đóng -> Đóng
3/ Vào “ Quyết toán thuế TNCN ” -> “ Tờ khai 09/KK-TNCN ” -> Kỳ tính thuế -> sắm “ Chính thức ” cho tờ khai lần đầu -> sắm “ Đồng ý ” để vào phần nhập tờ khai.
4/ Tại phần nhập tờ khai, điền các số liệu theo trình tự:
- Phụ lục 09C/PL: nhập thông tin vợ hay chồng (nếu có), thông tin NPT, số tháng và số tiền giảm trừ gia cảnh cho NPT đã đăng ký mang cơ quan thuế trong năm quyết toán.
- Phụ lục 09A/PL (thu nhập từ tiền lương, tiền công): Nhập tổng số thu nhập vào chỉ tiêu [06], số thuế đã khấu trừ trong năm vào chỉ tiêu [10] hay [11], tổng số thuế đã tạm nộp trong năm tại chỉ tiêu [12].
- Phụ lục 09B/PL (thu nhập từ kinh doanh): nhập tổng doanh thu vào chỉ tiêu [05], Chỉ tiêu [08] là thu nhập chịu thuế từ hoạt động buôn bán, được xác định theo tỷ lệ từng ngành nghề; nhập tổng số thuế đã tạm nộp trong kỳ vào chỉ tiêu [17] hoặc Tổng số thuế đơn vị chi trả đã khấu trừ vào chỉ tiêu [18];
- Tờ khai 09/KK-TNCN: nhập những chỉ tiêu [29], [30], [37] (nếu có). Cá nhân có bắt buộc hoàn thuế thì nhập Tổng số thuế yêu cầu hoàn vào chỉ tiêu [40] ( [40] <= [39])
5/ Sau khi nhập đủ thông tin, số liệu và biểu chiếc, bấm nút Ghi để hoàn tất tờ khai.
Bước 3: Kết xuất dữ liệu ra file XML:
Bấm nút Kết xuất XML, dữ liệu kê khai trên màn hình sẽ kết xuất ra file XML để gửi tới cơ quan thuế. quan tâm nên giữ nguyên định dạng file, tên file đã được kết xuất
Bước 4: Gửi file dữ liệu quyết toán tới cơ quan thuế
- Truy cập website http://tncnonline.com.vn. Vào mục Tra cứu MST để biết MST, Ngày cấp MST cá nhân, tên cơ quan thuế quản lý của mình.
- Vào mục Quyết toán thuế -> Tổ chức, cá nhân, nhập các thông tin đề nghị để đăng nhập hệ thống.
- Mặc định hệ thống xuất hiện màn hình Gửi file, nhập hầu hết các thông tin trên màn hình, chọn Browse mua tới file nên gửi để gửi file XML đã được kết xuất ở bước 3
Lưu ý: Gửi lại file dữ liệu
- Cho phép gửi lại một file dữ liệu đã gửi trước ấy. File mới có cộng tên sở hữu file cũ sẽ thay thế file cũ.
- Chỉ được gửi lại khi file với trạng thái là Chưa phê duyệt hoặc Từ chối; ko gửi lại file được khi file sở hữu trạng thái là Đã phê duyệt.
Bước 5: Gửi hồ sơ quyết toán bằng giấy đến CQT
Tại màn hình tờ khai, bấm nút In -> tìm máy in, in 02 bản tờ khai có mã vạch
Lưu ý: trường hợp muốn Điều chỉnh số liệu quyết toán: Tại bước 2, sắm Tờ khai bổ sung, nhập lần bổ sung, điểu chỉnh số liệu; Sau ấy thực hiện bước 2 tới bước 5
2. Phần mềm TaxOnline do nhà T-VAN TS24 cung cấp miễn phí:
Tải phần mềm từ website www.TS24.com.vn để cài đặt ứng dụng TS24 professional. giả dụ NNT chưa sở hữu tài khoản thì soạn tin nhắn theo cú pháp:TNCN_MST gửi đến 8787 , trong đấy MST là mã số thuế của cá nhân bắt buộc quyết toán, NNT sẽ nhận được ngay tài khoản kích hoạt. Hoặc gửi email ghi rõ MST, tên cá nhân buộc phải quyết toán đến liên hệ HoTro@TS24.com.vn, trong vòng tối đa 2 ngày TS24 sẽ cấp tài khoản kích hoạt.
Để đăng nhập vào phần mềm, khởi động TS24 professional , click vào TaxOnline™ và tiếp tục những bước sau để tiến hành lập và gửi tờ khai.
Bước 1: Nhập thông tin cá nhân
- Vào mục “ Danh sách cá nhân kê khai ” -> “ Thêm mới” :
- Điền các thông tin đề nghị sở hữu dấu (*) tại màn hình “ Thông tin về người khai” -> tậu Cơ quan thuế cấp Cục hoặc Cơ quan thuế quản lý cho đúng.
- Nhập tên Tên đăng nhập và mật khẩu được TS24 cung ứng tại mục Tài khoản kích hoạt -> Sau ấy nhấn nút “Lưu”.
Bước 2: Xác định thu nhập tinh thuế
- Vào “Thuế cá nhân” -> “ Tiền công theo tháng” -> tậu năm tính thuế là 2013 -> “ Thêm mới ”, nhập thông tin về những khoản thu nhập từng tháng trong năm 2013.
- nếu sở hữu phổ biến khoản thu nhập (tiền lương, thu nhập khác, tiền nhà công ty trả thay): mỗi loại nhập trên một loại riêng. Nhấn phím “Insert” để thêm một dòng (có thể tìm mẫu ngoại tệ, ngày nhận thì ứng dụng tự động quy đổi theo tỉ giá tiền đồng tương ứng).
- sắm hình thức nhận thu nhập tương ứng: Gross, Net hoặc Net đã trừ BHXH…
- chọn bí quyết tính “Lũy tiến” ví như do đơn vị chi trả khấu trừ hoặc cá nhân đã tự kê khai theo biểu lũy tiến.
- sắm bí quyết tính “Khác” trường hợp đã khấu trừ theo tỷ lệ 10% hoặc 20%. Nhập thông tin về khoản thu nhập tại đơn vị khác hoặc ko kể Việt Nam.
- nếu thu nhập các tháng không thay đổi, mua tiêu chí tương ứng để sao chép thông tin sang các tháng sau.
- Nhấn nút “Lưu”. những thông tin cá nhân được lưu vào dữ liệu.
- Tiếp theo vào mục “Thuế cá nhân” -> “Giảm trừ”: nhập thông tin các khoản giảm trừ bản thân, BHXH bắt buộc, từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
- Vào mục “ Thông tin cá nhân” -> “ Quan hệ phụ thuộc” : lập danh sách người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh.
Bước 3: Hoàn tất tờ khai
- Vào mục “Quyết toán năm” -> “Mẫu 09KK” -> mua năm tính thuế 2013 -> Phần mềm tự tổng hợp những thông tin và lập tờ khai 09/KK-TNCN.
- Tại mục “Danh sách hồ sơ đính kèm” tìm file bản chụp các hồ sơ chứng từ khấu trừ thuế TNCN (nếu có).
- Phụ lục 09C/PL: nhập thêm thông tin vợ hay chồng (nếu có).
- Nhấn nút “Ghi” để hoàn tất tờ khai.
Bước 4: Nộp tờ khai thuế TNCN
- Vào mục “Kết xuất BC thuế” -> “Báo cáo năm” -> “ Tính”
- tậu “Năm tính thuế 2013” -> tậu “ Quyết toán thuế TNCN” -> “Kết xuất”
- Tích dấu tìm cho tờ khai bắt buộc nộp và nhấn nút “Nộp”.
- sắm 1 trong 2 hình thức hỗ trợ gửi hồ sơ Quyết toán thuế TNCN:
bí quyết 1: giả dụ “Sử dụng chữ ký số” -> thực hiện thao tác tuần tự theo hướng dẫn trên phần mềm (không phải gửi dữ liệu tới http://tncnonline.com.vn, không phải nộp hồ sơ giấy).
phương pháp 2: “Không dùng chữ ký số” -> thực hiện thao tác theo hướng dẫn, ko bắt buộc gửi dữ liệu tới http://tncnonline.com.vn và phải in tờ khai giấy mang mã vạch để nộp cho cơ quan thuế qui định.
Bước 5: Gửi lại tờ khai và theo dõi kết quả xử lý file
- giả dụ phát hiện sai sót: Vào các bước trên để điều chỉnh và gửi lại (nếu hồ sơ đã được cơ quan thuế phê duyệt thì sẽ ko gửi lại được, ví như này nên lập hồ sơ kê khai bổ sung và thực hiện lại những bước như trên).
- Truy cập website http://tncnonline.com.vn -> Đăng nhập -> sắm Tra cứu file để xem kết quả xử lý.
Lưu ý: In trực tiếp trên phần mềm để với Mã vạch ở góc nên tờ khai theo đúng đề nghị của cơ quan Thuế (không tiêu dùng phần kết xuất)
0 nhận xét:
Đăng nhận xét