Hướng dẫn phương pháp ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Sổ loại, trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký – Sổ dòng
>>>Xem thêm: Dịch vụ quyết toán thuế
một. đặc thù cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái:
- các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được hài hòa ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cùng một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký - Sổ cái. Căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký - Sổ mẫu là các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng cái.
+ Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái gồm có các dòng sổ kế toán sau:
- Nhật ký - Sổ Cái;
- các sổ, thẻ kế toán khía cạnh.
+ ưu điểm
- Số lượng sổ ít, mẫu sổ đơn giản dễ ghi chép.
- Việc ktra đối chiếu số liệu sở hữu thể thực hiện thường xuyên trên sổ Tổng hợp Nhật ký – sổ loại
+ Nhược điểm
- Khó thực hiện việc phân công lao động kế toán( chỉ mang duy nhất một sổ tổng hợp – Nhật ký sổ cái)
- Khó thực hiện đối mang DN với quy mô vừa và lớn, phát sinh đa dạng Tài khoản.
.2. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký - Sổ loại :
a. Công việc hàng ngày:
- Kế toán căn cứ vào những chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cộng chiếc đã được kiểm tra và được dùng làm cho căn cứ ghi sổ, trước hết xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi với để ghi vào Sổ Nhật ký - Sổ mẫu. Số liệu của mỗi chứng từ (hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại) được ghi trên 1 dòng ở cả 2 phần Nhật ký và phần Sổ loại. Bảng tổng hợp chứng từ kế toán được lập cho các chứng từ cộng loại (Phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập…) phát sinh đa dạng lần trong 1 ngày hoặc định kỳ một tới 3 ngày.
- Chứng từ kế toán và Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng chiếc sau khi đã ghi Sổ Nhật ký - Sổ loại, được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán yếu tố mang liên quan.
b. Công việc cuối tháng:
- Sau khi đã phản ánh đa số chứng từ kế toán phát sinh trong tháng vào Sổ Nhật ký - Sổ loại và những sổ, thẻ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng số liệu của cột số phát sinh ở phần Nhật ký và những cột Nợ, cột với của từng tài khoản ở phần Sổ mẫu để ghi vào loại cùng phát sinh cuối tháng. Căn cứ vào số phát sinh những tháng trước và số phát sinh tháng này tính ra số phát sinh luỹ kế từ đầu quý tới cuối tháng này. Căn cứ vào số dư đầu tháng (đầu quý) và số phát sinh trong tháng (trong quý) kế toán tính ra số dư cuối tháng (cuối quý) của từng tài khoản trên Nhật ký - Sổ dòng.
c. khi kiểm tra, đối chiếu số cùng cuối tháng (cuối quý) trong Sổ Nhật ký - Sổ cái phải đảm bảo những yêu cầu sau:
| Tổng số tiền của cột "Phát sinh" ở phần Nhật ký | = | Tổng số phát sinh Nợ của hầu hết những Tài khoản | = | Tổng số phát sinh mang của đa số các Tài khoản |
| Tổng số dư Nợ những Tài khoản | = | Tổng số dư mang những Tài khoản. |
d. những sổ, thẻ kế toán chi tiết cũng bắt buộc được khoá sổ để cùng số phát sinh Nợ, số phát sinh có và tính ra số dư cuối tháng của từng đối tượng. Căn cứ vào số liệu khoá sổ của các đối tượng lập "Bảng tổng hợp chi tiết" cho từng tài khoản. Số liệu trên "Bảng tổng hợp chi tiết" được đối chiếu sở hữu số phát sinh Nợ, số phát sinh sở hữu và Số dư cuối tháng của từng tài khoản trên Sổ Nhật ký - Sổ mẫu.
- Số liệu trên Nhật ký - Sổ chiếc và trên "Bảng tổng hợp chi tiết" sau khi khóa sổ được kiểm tra, đối chiếu trường hợp khớp, đúng sẽ được dùng để lập báo cáo tài chính.
>>>Có thể bạn quan tâm: Nhận làm báo cáo thuế
0 nhận xét:
Đăng nhận xét