Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính theo quý mẫu 01A/TNDN, hướng dẫn cách ghi tờ khai thuế TNDN trên phần mềm HTKK mới nhất.
Đầu tiên bạn Đăng nhập vào phần mềm HTKK thuế, ví như chưa có bạn có thể tải về tại đây: Phần mềm HTKK thuế mới nhất
Tiếp đó người mua vào: "Thuế thu nhập doanh nghiệp" - > "Tờ khai thuế TNDN tạm tính (01A/TNDN)" , màn hình sẽ hiển thị như hình dưới:
Hướng dẫn bí quyết ghi tờ khai thuế thu nhập công ty tạm tính 01A/TNDN chi tiết:
[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ tính thuế trong năm là quý nào
[02] Lần đầu: Tích vào ô này khi thực hiện khai lần đầu hoặc khai thay đổi nội dung tờ khai lần đầu trong thời hạn nộp tờ khai.
[03] Bổ sung lần thứ: Ghi lần khai bổ sung cho tờ khai chính thức.
[04] Tên người nộp thuế : Ghi chính xác tên người nộp thuế như đã đăng ký trong tờ khai đăng ký thuế, ko sử dụng tên viết tắt hay tên thương mại.
[05] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của NNT do cơ quan thuế cấp lúc đăng ký thuế.
[06] đến [08] : Ghi đúng địa chỉ, trụ sở của NNT như đã đăng ký mang cơ quan thuế.
[09] tới [11]: Ghi gần như số điện thoại, số fax, shop email của NNT.
[12] Tên đại lý thuế: giả dụ NNT ký hợp đồng dịch vụ sở hữu Đại lý thuế để khai thuế thì ghi chính xác tên Đại lý thuế theo Hợp đồng dịch vụ làm cho thủ tục về thuế gửi cơ quan thuế.
[13] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của Đại lý thuế.
[14] tới [16]: Ghi đúng liên hệ, văn phòng trụ sở của Đại lý thuế theo Hợp đồng dịch vụ làm cho thủ tục về thuế gửi cho cơ quan thuế.
[17] tới [19]: Ghi đầy đủ số điện thoại, số fax, địa chỉ email của Đại lý thuế theo Họp đồng dịch vụ làm cho thủ tục về thuế gửi cơ quan thuế.
[20] Hợp đồng đại lý thuế: Ghi số và ngày Hợp đồng dịch vụ khiến cho thủ tục về thuế gửi cho cơ quan thuế.
[21] Doanh thu phát sinh trong kỳ: Là doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, sản xuất dịch vụ và các khoản thu nhập khác của siêu thị phát sinh trong kỳ tính thuế.
[22] giá thành phát sinh trong kỳ: Là mọi các khoản mức giá cung cấp, buôn bán hàng hoá, dịch vụ thực tể phát sinh liên quan đến doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế và sở hữu đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
[23] Lợi nhuận phát sinh trong kỳ: Được xác định bằng doanh thu phát sinh trong kỳ trừ (-) tầm giá phát sinh trong kỳ. [23] = [21] - [22]
[24] Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế: chỉ tiêu này phản ánh mọi các điều chỉnh về doanh thu hoặc mức giá được ghi nhận theo chế độ kế toán, nhưng ko ưng ý sở hữu quy định của Luật thuế thu nhập công ty, khiến cho nâng cao tổng lợi nhuận phát sinh của cơ sở buôn bán, ví dụ như: giá thành khấu hao tài sản cố định không đúng quy định. chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định, giá tiền ko mang hoá đơn, chứng từ theo chế độ quy định, các khoản thuế bị truy thu và tiền phạt về vi phạm hành chính đã tính vào giá thành, giá tiền ko liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế thu nhập siêu thị...
[25] Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế: Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế phản ánh tổng số tiền của hầu hết các khoản điều chỉnh dẫn tới giảm lợi nhuận phát sinh trong kỳ tính thuế như: lợi nhuận từ hoạt động ko thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, giảm trừ những khoản doanh thu đã tính thuế quý trước, tầm giá của phần doanh thu điều chỉnh tăng...
[26] Thu nhập chịu thuế : Được xác định bằng lợi nhuận phát sinh trong kỳ cộng (+) điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế trừ (-) điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế. [26] = [23] + [24] - [25]
[27] Thu nhập miễn thuế: Là thu nhập được miễn trong kỳ tính thuế được xác định căn cứ vào điều kiện thực tế siêu thị đang được hưởng khuyến mãi thuế
[28] Số lỗ chuyển kỳ này: Là số lỗ của kỳ trước và số lỗ của những năm trước chuyển sang theo quy định của pháp luật thuế.
[29] Thu nhập tính thuế: Được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập được miễn thuế trừ (-) số lỗ chuyển kỳ này. [29] = [26] - [27] - [28]
[30] Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: Theo Nghị định số 92/2013/NĐ-CP ngày 13 tháng 8 năm 2013 của Chính phủ: doanh nghiệp được xây dựng thương hiệu theo quy định của pháp luật Việt Nam, kể cả hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp sở hữu thu có tổng doanh thu năm < 20 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 20% nói từ ngày 01 tháng 7 năm 2013
[31] Thuế thu nhập công ty dự kiến miễn, giảm: Là tổng hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến được miễn, giảm trong kỳ tính thuế được xác định căn cứ vào điều kiện thực tế nhà hàng đang được hưởng ưu đãi thuế.
[32] Thuế thu nhập công ty nên nộp trong kỳ: Được xác định bằng thu nhập tính thuế (x) nhân sở hữu thuế suất thuế thu nhập siêu thị trừ (-) đi thuế thu nhập siêu thị dự kiến miễn, giảm. [32] = [29] x [30] - [31]
Đối với kỳ kê khai quý một, 2, 3 /2013 trường hợp NNT thuộc đối tượng được gia hạn thì check vào ô “ Gia hạn” và lựa mua lý do được gia hạn trong combobox “ giả dụ được gia hạn” gồm:
doanh nghiệp sở hữu quy mô nhỏ và vừa
doanh nghiệp tiêu dùng đa dạng lao động
nhà hàng đầu tư– marketing (bán, cho thuê, cho thuê mua) nhà ở
Lý do khác
+ giả dụ NNT check “Gia hạn” mà ko tìm một trong 4 giá trị trên thì ứng dụng sẽ đưa ra câu cảnh báo “ Bạn cần sắm lý do gia hạn” và ko cho in.
Ví dụ :
nhà hàng kế toán Thiên Ưng mang trụ sở tại Hà Nội, nhà hàng mang 2 đơn vị trực thuộc (hạch toán phụ thuộc) đóng tại Hải Phòng và Quảng Ninh.
Quý III (T7,8,9) của siêu thị có số liệu như sau:
- Tổng doanh thu bán hàng hóa, dv: 13 500 000 000 đ
Trong đó: + Tại công ty: 10 000 000 000 đ
+ Hải Phòng: 2 000 000 000 đ
+ Quảng Ninh: 1 500 000 000 đ
- Tổng giá tiền marketing trong quý là: 12 700 000 000 đ
Trong đó: + tầm giá ko mang hóa đơn là: 150 000 000 đ
+ Chi trả tiền vay của cá nhân là 2%/tháng (vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do NHNN công bố vào thời điểm vay) là: 30 000 000đ
+ Trích khấu hao TSCĐ ko đúng quy định: 20 000 000đ
- Biết Quý II/2012 lỗ 50 000 000đ
- Biết theo hướng dẫn BTC năm 2012 được giảm thuế 30%
Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNDN tạm tính quý III/2012 của siêu thị kế toán Thiên Ưng.
cần tất nhiên phục lục miễn giảm chiếc 01/MGT-TNDN
Chúc người mua khiến cho tốt công việc kế toán thuế của mình!
0 nhận xét:
Đăng nhận xét